Einnahmen aus AppStore und Steuern [Update 2]

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Die folgenden Angaben sind ohne Gewähr! Trotzdem glaube ich, dass diese Informationen für manchen App Entwickler interessant sein könnten und ich versuche es wieder zu geben wie ich es verstanden habe und wie ich es mit meinem Steuerberater handhabe. Es geht um die Einnahmen aus dem Apple AppStore und wie diese in der Steuererklärung zu behandeln sind.

  • Muss Umsatzsteuer abgeführt werden?
    Nein, das erledigt bereits Apple für dich nach den Regeln der entsprechenden Zielländer und verrechnet das pauschal in seinen 30% Anteil. Apple ist quasi dein Zwischenhändler und du hast keine direkte Beziehung zu den Endkunden, sondern nur zu Apple. Da Apple in einem Drittland sitzt kannst du deine Einnahmen von Apple als ‘nicht umsatzsteuerpflichtige Einnahmen’ verbuchen.
  • Welche Belege brauche ich?
    Nur deine Kontoauszüge auf denen die Zahlungseingänge verbucht sind. Es gilt das Datum an dem die Zahlung auf deinem Konto gut geschrieben wurde. Alle Informationen aus iTunes Connect sind quasi ohne Bedeutung und dienen nur zu deiner Information.

Wenn ihr genauere Informationen habt oder ich etwas falsches geschrieben habe, dann meldet euch bitte bei mir.

Update 1

Danke für die Kommentare. Ortwins Hinweis auf die vorher abgezogene Umsatzsteuer wollte ich mal überprüfen und habe ein kleines Python Skript geschrieben, dass die Daily Report Daten ‘Developer Proceeds’ mit dem ‘Customer Price’ in Beziehung stellt. Dabei habe ich folgende Werte erhalten (ur die bei denen beide Währungen gleich sind, die Reports sind ja so smart ;) ):

AE   70.35%
AT   61.01%
AU   63.45%
BE   61.01%
BR   70.35%
CA   70.35%
CN   70.35%
DE   61.01%
EE   61.01%
ES   61.01%
FR   61.01%
GB   60.50%
GR   61.01%
GT   70.35%
HR   70.35%
IT   61.01%
JP   70.00% (in der Endabrechnung noch mal ca. -10%)
KR   70.35%
MY   70.35%
NL   61.01%
PH   70.35%
PT   61.01%
RU   70.35%
TR   70.35%
US   70.35%
ZA   70.35%

Update 2

Zusammenfassend kann gesagt werden (nochmals Danke an Ortwin Gentz. Alle Angaben weiterhin ohne Gewähr!):

  • Aus Euro Ländern gibt es einen Revenue von ca. 60,8% (beinhaltet 15% Umsatzsteuer für Luxemburg)
  • Aus Australien erreichen den Entwickler ca. 63,6% (beinhaltet 10% Umsatzsteuer)
  • Aus Japan werden zwar zunächst 70% für den Entwickler gut geschrieben, aber vor der Auszahlung gehen noch mal mindestens 10% an Steuern runter (jap. Einkommenssteuer?). Wenn man das japanische Steuerformular bei Apple nicht ausfüllt können es sogar ca. 30% Abzüge sein.
  • Aus dem Rest der Welt kommen dann tatsächlich die versprochenen 70% für den Entwickler an.

Was schliessen wir daraus? Es gibt Länder in den lohnt sich der Verkauf besonders, z.B. in den USA. Aber das ist aufgrund der Größe des Marktes ohnehin der interessanteste Zielmarkt für App-Entwickler ;)

3 Gedanken zu “Einnahmen aus AppStore und Steuern [Update 2]”

  1. Achtung: Gemäß des “Apple Paid Applications Contract” führt Apple nicht in jedem Land die Steuern ab. Auf der diesjährigen iPhoneDevCon gab es hierzu eine interessante Diskussion, zu der selbst erfahrene Verkäufer keine rechtlich gesicherte Antwort hatten, es scheint eine Grauzone für das Finanzamt zu sein. Einige Studios seien deshalb bereits darauf zurück gegangen, in den besagten Ländern ihre App nicht anzubieten.

  2. Kann ich soweit bestätigen. Allerdings ist Apple’s Anteil für Sales in Europa größer als 30%, nämlich knapp 40%. Das kommt daher, dass vom Endkundenpreis zunächst die Umsatzsteuer in Luxemburg (15%) abgeführt wird. Erst vom Rest erhält der Entwickler seine 70%.